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我省出臺內部審計工作新規

時間:2019-05-30

2019年4月25日,經十三屆省政府第42次常務會議審議通過,省政府發布了《廣東省內部審計工作規定》(廣東省人民政府第259號令,下稱《規定》),自2019年6月1日起施行。該《規定》是我省深入學習貫徹習近平總書記重要講話精神,貫徹落實黨中央、國務院和審計署關于加強內部審計工作要求的重要舉措和具體行動,將有力推動全省內部審計工作法制化、規范化發展。

《規定》將內部審計界定為單位負責內部審計的機構和人員對本單位及所屬單位財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理以及內部管理領導人員履行經濟責任情況等,實施獨立、客觀監督并作出評價和建議,促進單位完善治理、實現目標的行為,要求單位依照有關規定,結合本單位實際情況,建立健全內部審計制度,明確內部審計工作的領導體制、機構設置、人員配備、經費保障、職責權限、審計程序、審計結果運用和責任追究等內容。

現《規定》中的重要內容整理介紹如下:

一是規定內部審計機構的職責和權限。《規定》對內部審計機構的工作職責作出了明確界定,要求結合實際科學編制內部審計工作規劃,每5年至少對本單位及所屬單位審計一次。同時規定內部審計機構及人員開展審計工作可享有調閱資料、檢查信息系統、要求相關部門協助等權限。

《規定》第二十一條 內部審計機構應當結合本單位實際,科學編制內部審計工作規劃,按照內部審計全覆蓋的要求,每5年至少對本單位及所屬單位審計一次。

二是界定被審計單位及其主要負責人的責任。《規定》界定了被審計單位和被審計人員的配合責任和整改責任,同時明確被審計單位主要負責人對本單位提供資料的真實性和完整性負責,是本單位內部審計整改第一責任人。

《規定》第二十六條 被審計單位和被審計人員應當積極配合內部審計機構的工作,及時、真實、全面提供相關資料。被審計單位主要負責人對本單位提供資料的真實性和完整性負責。

《規定》第四十條 單位應當建立健全內部審計發現問題的整改機制。被審計單位主要負責人為內部審計整改第一責任人。

三是對部門間的協同配合提出要求。《規定》強調了內部審計機構與紀檢監察部門、組織人事部門及其他相關業務部門之間的協作配合,倡導建立信息共享、重要事項共同實施、整改問責共同落實等工作機制。

《規定》第二十四條  內部審計機構可以根據工作實際和需要,要求本單位的紀檢監察、組織人事以及相關業務部門予以協助;

《規定》第四十二條  內部審計機構應當與紀檢監察、組織人事等內設機構協作配合,建立信息共享、重要事項共同實施、整改問責共同落實等工作機制。審計結果及整改情況應當作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據。內部管理領導人員經濟責任審計結果應當歸入其本人檔案。

四是明確審計機關對內審已整改問題不再反映。根據《規定》及市政府機構改革方案,國有企業內部審計工作今后由同級審計機關負責指導和監督。對于內部審計發現且已經糾正的問題,《規定》明確審計機關不在審計報告中重復反映。各單位應重視內部審計工作,對于內部審計發現的問題,應積極采取措施切實整改到位。

《規定》第四十七條  審計機關在實施審計時,對內部審計發現且已經糾正的問題不在審計報告中重復反映;對糾正不及時或者不到位的問題應當依法在審計報告中提出處理意見并督促整改。


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